لكي تتمكن من الامتثال للالتزامات الضريبية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في السعودية، يتعين عليك تقديم نموذج إقرار ضريبي عن كل فترة ضريبية، وذلك خلال 28 يومًا من انتهاء الفترة الضريبية. الفترة الضريبية هي الفترة الزمنية المحددة التي تُحسب وتُدفع عنها الضريبة المستحقة الدفع.
لذلك، سنعرض عليك في هذا المقال بوضوح كيفية تعبئة وتقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة، أكمل قراءة المقال لتعرف ذلك!
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
هي نظام ضريبي يتم تطبيقه على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع والاستهلاك، ويتم تحصيلها من قبل البائعين والموردين والمنتجين والمستوردين والمصدرين، ويتحمل العبء الضريبي النهائي المستهلكون. في السعودية، تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة، وذلك بهدف زيادة الإيرادات الحكومية الغير نفطية وتحسين الكفاءة الاقتصادية والعدالة الاجتماعية.
ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
إقرار ضريبة القيمة المضافة يعد نموذجاً إلكترونياً يُقدم من قبل الأفراد أو الكيانات الاقتصادية الخاضعة للضريبة المضافة إلى الجهاز الوطني للإيرادات في نهاية فترة القيمة المضافة. يهدف هذا الإقرار إلى تقديم معلومات دقيقة وشاملة للسلطات الضريبية حول العمليات التجارية التي قام بها الخاضع للقيمة المضافة خلال تلك الفترة المحاسبية.
يحتوي إقرار ضريبة القيمة المضافة على العديد من البيانات المهمة التي تشمل:
المبيعات والإيرادات: يُطلب من الخاضع للقيمة المضافة تقديم تفاصيل حول مبيعاته وإيراداته خلال الفترة المعنية، مما يشمل المعلومات المالية والضريبية المتعلقة بتلك العمليات.
المشتريات والمصروفات: يشمل الإقرار تفاصيل حول المشتريات والنفقات التي قام بها الخاضع للقيمة المضافة، بما في ذلك القيمة المضافة المدفوعة على هذه المشتريات.
صافي القيمة المضافة: يجب على الخاضع للقيمة المضافة حساب صافي القيمة المضافة، والذي يُظهر الفرق بين المبالغ المحتسبة على المبيعات والمبالغ المستردة على المشتريات.
تصحيح الأخطاء: في حالة وجود أخطاء أو تعديلات على الإقرارات السابقة، يُطلب من الخاضع للقيمة المضافة توضيح وتصحيح هذه الأخطاء.
التوقيع الرقمي: يتعين على الخاضع للقيمة المضافة تقديم الإقرار بواسطة توقيع رقمي يثبت صحة المعلومات المقدمة.
ما هو نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة هو وثيقة تحتوي على معلومات مُفصلة عن نشاطك الاقتصادي وعمليات التوريد والاستيراد والضريبة المستحقة الدفع أو المستردة.
يمكنك تقديم النموذج عن طريق البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو تطبيق الهاتف الجوال.
كيفية تعبئة نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
لتعبئة نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك اتباع الخطوات التالية:
– تسجيل الدخول إلى حسابك الضريبي على البوابة الإلكترونية أو التطبيق الجوال.
– اختيار خدمة ضريبة القيمة المضافة والضغط على زر “تقديم إقرار”.
– اختيار الفترة الضريبية المطلوبة والضغط على زر “بدء التقديم”.
– ملء البيانات المطلوبة في كل قسم من أقسام النموذج، وهي: البيانات الشخصية، البيانات المالية، الضريبة المستحقة الدفع، الضريبة المستردة، التصريح والتوقيع.
– مراجعة البيانات والتأكد من صحتها واكتمالها.
– الضغط على زر “تقديم الإقرار” وتأكيد العملية.
– حفظ رقم الإشعار والاحتفاظ بنسخة من النموذج للمراجعة اللاحقة.
بهذه الطريقة، يمكنك تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة بسهولة وسرعة. يجب عليك دفع الضريبة المستحقة الدفع في نفس الموعد المحدد لتقديم الإقرار الضريبي. يمكنك الدفع عن طريق البنوك المحلية أو الخدمات الإلكترونية المتاحة.
في حالة اكتشاف خطأ في نموذج إقرار ضرائب قديم، يجب عليك إشعار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالخطأ في خلال 20 يوماً من اكتشافه، ودفع أي ضريبة مستحقة ناقصة أو زائدة. كما يجب عليك الحفاظ على السجلات والوثائق المتعلقة بالإقرار الضريبي لمدة لا تقل عن 6 سنوات.
- سجل الدخول على البوابة الإلكترونية للهيئة من هذا الرابط
- الدخول للخدمات الإلكترونية
- اختر ضريبة القيمة المضافة
- انتقل إلى الإقرارات الضريبية
- اختر تعديل الإقرار
- حدد الإقرار المراد تعديله ثم تقديم الطلب
- سيصلك إشعار باستلام الإقرار ومبلغ الفاتورة
شاهد أيضًا: 7 نصائح للامتثال لـ برنامج ضريبة القيمة المضافة
هل يجب على جميع المنشآت دفع ضريبة القيمة المضافة؟
لا، لا يجب على جميع المنشآت دفع ضريبة القيمة المضافة. فقط المنشآت التي تتجاوز قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة حد 375 ألف ريال ملزمة بالتسجيل والدفع. كما أن هناك بعض السلع والخدمات المعفاة أو المعدلة بنسبة صفرية.
